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会计年报怎么做分录

　　新成立公司做财务报表方法：增值税可以零申报。

　　但所得税最好不要零申报，可以按实际发生报亏损。

　　因为没有收入不等于没有费用。

　　报表的编制要从原始作证制作成记帐凭证--记日记帐、明细帐、总帐，根据总帐的余额编制。

　　这些步骤一个都不能省。

　　所以准备工作是先买帐本、贴印花。

　　买记帐凭证、记帐凭证皮买盒科目章，买盒本月合计、累计、承前面过次页等章。

　　帐本至少要一本现金日记帐、一本银行存款日记帐、一本明细帐、一本总帐。

　　年报的报表税务局有规定。

　　我们地税要求季报：《资产负债表》、《损益表》；年报：《现金流量表》。

　　做《现金流量表》方法书上有几种。

　　比如做T字帐法。

　　我用的是先编〈试算平衡表〉即"科目汇总表"再结合〈资产负债表》和《损益表》来做的。

　　以前已经零申报了。

　　这次年报可以重新按实际报。

　　因为平时报的所得税是预缴数，可以有误差。

　　年报可是要求一定要准确的数。

　　有了帐以后把以前所有的原始凭证中没有计费用的，都计为递延资产的开办费。

　　在以后经营中摊消。

年底有盈利的会计分录如何做

　　先将余额转入未分配利润

　　借：本年利润

　　贷：利润分配——未分配利润

　　按利润总额的10%计提法定盈余公积金

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：盈余公积

　　根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：盈余公积

　　向股东分配利润

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：应付股利

　　如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，结转分录如下：

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：本年利润

　　如果是亏损：

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：本年利润

　　本年利润科目主要是核算公司企业本期实现的净利润或是发生的净亏损。

　　公司企业在每期(月)末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。

　　结转后本科目的贷方余额应为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损，年终时一次性地转至利润分配——未分配利润账户。

　　本年利润是一个汇总类账户。

　　它的贷方登记公司企业当期所产生实现的各项收入，其中包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入等；它的借方登记公司企业当期所发生的各项费用与支出，其中包括主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益(净损失)、营业外支出、所得税等。

　　为了使本年利润科目能准确、及时地提供当期利润额又不增加编制分录的工作量，单位在实际工作中本年利润账页采用多栏式。

　　把主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等项科目，由一级科目转变为本年利润下的二级科目使用，减少了结转时的工作量。

　　但收入、成本下设的产品明细账仍需按数量和金额登记。

　　按附表账页中期末结出发生额，在编制损益表时不用查看多本账簿，只通过本年利润就能满足编制损益表的需要。

　　营业费用、管理费用、财务费用等项费用，每月的发生额不大或业务笔数不多，也可直接作为本年利润的二级科目使用，以减少结转的工作量。

　　如果上述费用较大或发生的业务笔数较多，仍需根据实际情况设置明细账，期末结转本年利润科目中。